¿Qué es un paraíso fiscal?

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No existe una definición universal, pero los paraísos fiscales (tax haven), o centros financieros extraterritoriales (offshore financial centre), generalmente son países o lugares con impuestos corporativos bajos o nulos que permiten a los extranjeros establecer negocios allí fácilmente. Los paraísos fiscales también suelen limitar la divulgación pública sobre las empresas y sus propietarios. Debido a que la información puede ser difícil de extraer, los paraísos fiscales a veces también se denominan jurisdicciones secretas. Irónicamente, los paraísos fiscales casi siempre niegan ser paraísos fiscales

¿Cuáles son las implicaciones, además de la evasión fiscal, del uso de paraísos fiscales?

Dado que el flujo de operación se da en dos direcciones, además de la evasión fiscal encontramos otras actividades implicadas dentro de la red de estos paraísos. Existe toda una red jurídica-administrativa cuya finalidad es la creación de empresas fantasma (shell companies) y su regulación en pro de los clientes extranjeros.  Adicionalmente, existen bancos internacionales que operan directamente con los clientes y los centros financieros extraterritoriales como parte de un “servicio de administración de riqueza”.

¿Qué efectos negativos tienen los paraísos fiscales en la economía de América Latina?

Dada la naturaleza fiscal y económica de los países latinoamericanos, esta región es una de las cuales más depende de la recaudación de impuestos. Por lo tanto, cuando las empresas que operan al interior de sus fronteras no cumplen con sus obligaciones fiscales, esto se vuelve en una carga mayor para los ciudadanos; en escenarios peores, la situación se convierte en un déficit tributario que deviene en cortes presupuestales.

¿Cuál es la motivación de las empresas transnacionales de hacer uso de paraísos fiscales?

Los individuos y las empresas se benefician al ahorrar impuestos, que en los paraísos fiscales pueden variar de cero a dígitos únicos bajos en comparación con los impuestos altos en su país de ciudadanía o domicilio. Por ejemplo, una gran compañía farmacéutica podría establecer una nueva entidad en Bermudas o los Países Bajos, y “vender” a esa entidad una patente para un medicamento rentable. La compañía madre pagará entonces una tarifa de licencia (por el uso de la patente) a la compañía hija offshore, lo que a su vez le permitiría registrar ganancias más bajas en el país donde esté constituida legalmente y por ello pagar una factura de impuestos más baja.

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Después de la filtración de los Panama Papers ¿ha existido un mayor control sobre el uso de los paraísos fiscales?

No realmente y esto se debe una sencilla razón: Algunos de los países más poderosos del mundo son actores importantes. El dinero extraterritorial fluye a través de los territorios de ultramar del Reino Unido; los Estados Unidos y a través de Suiza y los Países Bajos. Sin embargo, desde la publicación de los Papeles de Panamá, ha habido un impulso en los Estados Unidos para eliminar el secreto corporativo (aquella facultad legal para mantener el anonimato de los dueños legales de las compañías fantasma en paraísos fiscales).

¿Qué mecanismos hacen falta en América Latina para combatir el uso de paraísos fiscales?

Es una situación que requiere de una fuerte legislación doméstica e internacional. Por una parte, son necesarias agencias de investigación autónomas que se encarguen de la búsqueda y reconocimiento de empresas fantasma que estén en operaciones con entidades mexicanas. Por otro lado, se requiere de una fuerte cooperación internacional para combatir tal situación. Por ejemplo, Estados Unidos ha emitido distintos acuerdos de índole internacional que le permiten ser informado tan pronto algún ciudadano suyo abre alguna cuenta en algún banco extranjero, incluyendo algunos de estos paraísos fiscales.

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Tax Justice Network (2019). New ranking reveals corporate tax havens behind breakdown of global corporate tax system; toll of UK’s tax war exposed. Revisado el 20 de diciembre de 2020 en: https://www.taxjustice.net/press/new-ranking-reveals-corporate-tax-havens-behind-breakdown-of-global-corporate-tax-system-toll-of-uks-tax-war-exposed/
Archivo National Geographic

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