Évasion fiscale des transnationales en Amérique latine (2022)

Le State of Tax Justice 2020 a signalé que le monde perd plus de 400 milliards de dollars en impôts chaque année en raison d'abus fiscaux internationaux . Sur ces 400 milliards de dollars, plus de la moitié est perdue en raison des pratiques d'évasion fiscale commises par les sociétés multinationales. Ils transfèrent souvent une grande partie de leurs bénéfices dans des paradis fiscaux, de sorte qu'ils ne déclarent pas les bénéfices qu'ils ont réellement réalisés dans les pays où ils font des affaires et, par conséquent, paient moins d'impôts qu'ils ne le devraient. L'autre partie des plus de 400 milliards de dollars est perdue par des personnes fortunées qui cachent des actifs et des revenus non déclarés à l'étranger, hors de portée de la loi.

En moyenne, les pays du monde entier perdent chaque année l'équivalent de 9 % de leurs budgets de santé au profit des paradis fiscaux, les pays à faible revenu perdant des proportions équivalentes beaucoup plus importantes que les pays à revenu élevé. Par exemple, le Mexique perd environ 8 milliards de dollars en évasion fiscale des multinationales. Ce chiffre équivaut à 25% de ce que le pays dépense chaque année pour la santé.

En Amérique latine, les 3 pays avec les pertes les plus élevées dues à l'évasion fiscale sont le Mexique (8 milliards USD), la Colombie (11 milliards USD) et le Brésil (14 milliards USD). En revanche, les 3 États qui connaissent le moins de problèmes d'évasion par les transnationales sont Cuba (1 million USD), l'Uruguay (26 millions USD) et le Guatemala (31 millions USD).

Comment les sociétés transnationales se soustraient-elles à l'impôt en Amérique latine ?

Bien qu'une part considérable de ces pertes soit due à la faiblesse des institutions et à des systèmes fiscaux inefficaces, il existe également d'autres raisons telles que des régimes et des cadres juridiques qui se prêtent à l'évasion fiscale. Un exemple en est le système d'externalisation qui est profondément enraciné dans un grand nombre de pays d'Amérique latine, le Mexique par exemple.

Cependant, les paradis fiscaux sont les principales causes de cette situation, qui n'est pas propre à l'Amérique latine. En termes simples, un paradis fiscal est un pays ou une dépendance qui, en raison de sa législation fiscale, permet aux entreprises étrangères d'enregistrer des filiales sur ledit territoire et de leur allouer une grande partie de leurs bénéfices. Par exemple, Apple pourrait enregistrer une filiale aux îles Caïmans, à laquelle elle pourrait transférer le brevet d'un iPhone. De cette manière, certains types d'impôts devraient être payés aux îles Caïmans et non au lieu d'origine. Les paradis fiscaux ont généralement des taux de pratiquement 0 %. C'est pourquoi les entreprises peuvent enregistrer des bénéfices plus élevés grâce à ces régimes.

Quels sont les paradis fiscaux les plus importants au monde ?

En 2019, les paradis fiscaux disposant des régimes fiscaux les plus adaptés à ces pratiques d'évasion fiscale étaient :

1. Îles Vierges britanniques
2. Bermudes
3. Îles Caïmans
4. Pays-Bas
5. Suisse 6.Luxembourg
6. Cavalier
7. Singapour
8. Les Bahamas 10.Hong-Kong

Beaucoup pourraient être surpris de trouver des États membres de l'Union européenne tels que les Pays-Bas et le Luxembourg. Cependant, ce qui devrait attirer votre attention, c'est le fait que 5 de ces 10 paradis sont des territoires et des dépendances britanniques. On estime que la "toile d'araignée" du Royaume-Uni est à l'origine d'un tiers du total éludé par les sociétés transnationales.