Evasión fiscal de transnacionales en América Latina (2022)

El State of Tax Justice 2020 informó que el mundo está perdiendo más de $400 mil millones de dólares en impuestos cada año debido al abuso fiscal internacional. De esos $400 mmdd, más de la mitad se pierden por prácticas de evasión de impuestos cometidas por las corporaciones multinacionales. Estas suelen transferir gran parte de sus ganancias a paraísos fiscales para no reportar cuántas ganancias realmente obtuvieron en los países donde hacen negocios y, en consecuencia, pagan menos impuestos de lo que deberían. La otra parte de los más de $400 mmdd se pierde por personas adineradas que ocultan activos e ingresos no declarados en el extranjero, fuera del alcance de la ley.

En promedio, los países alrededor del mundo están perdiendo un equivalente al 9% de sus presupuestos de salud en paraísos fiscales cada año, y los países de menores ingresos pierden proporciones equivalentes mucho mayores que los países de ingresos más altos. Por ejemplo, México pierde en evasión fiscal por multinacionales un aproximado de $8 mil millones de dólares. Esta cifra es equivalente al 25% de lo que el país gasta en salud cada año.

En América Latina los 3 países con mayores pérdidas por evasión fiscal son México ($8 mmdd), Colombia ($11 mmdd) y Brasil ($14 mmdd). Por otro lado, los 3 Estados con menores problemas de evasión por parte de las transnacionales son Cuba ($1 mdd), Uruguay ($26 mdd) y Guatemala ($31 mdd).

¿Cómo evaden impuestos las empresas transnacionales en América Latina?

Si bien una considerable parte de estas pérdidas se debe a instituciones débiles y sistemas tributarios poco eficientes, también hay otros motivos como esquemas y marcos legales de trabajo que se prestan para la evasión de impuestos. Un ejemplo de ello es el sistema de outsourcing que se encuentra fuertemente arraigado en un gran número de países en América Latina, México, por ejemplo.

Sin embargo, los paraísos fiscales son los principales causantes de esta situación que no es única de América Latina. En palabras sencillas, un paraíso fiscal es un país o dependencia que, debido a su legislación fiscal, permite que empresas extranjeras registren filiales en dicho territorio y adjudicar a estas gran parte de sus ganancias. Por ejemplo, Apple podría registrar una filial en las Islas Caimán, a la cual podría transferirle la patente de algún iPhone. De esta manera, cierto tipo de impuestos tendrían que ser pagados en las Islas Caimán y no en el lugar de origen. Los paraísos fiscales suelen tener tasas de, virtualmente, un 0%. Es por ello que las compañías pueden registrar ganancias mayores gracias a estos esquemas.

¿Cuáles son los paraísos fiscales de mayor relevancia en el mundo?

En 2019, los paraísos fiscales con los sistemas tributarios más adaptados para estas prácticas de evasión fiscal fueron:

1. Islas Vírgenes Británicas
2. Bermudas
3. Islas Caimán
4. Países Bajos
5. Suiza
6. Luxemburgo
7. Jersey
8. Singapur
9. Las Bahamas
10. Hong Kong

A muchos podría sorprender encontrar Estados miembros de la Unión Europea como lo son los Países Bajos y Luxemburgo. Sin embargo, lo que debería cautivar la atención es el hecho de que 5 de esos 10 paraísos son territorios y dependencias del Reino Unido. Se estima que la “telaraña” del Reino Unido es la causante de un tercio del total evadido por las empresas transnacionales.